Индивидуальный предприниматель: регистрация, налоги и взносы, наличные и безналичные расчеты, наем работников [Елена Карсетская]

Индивидуальный предприниматель: регистрация, налоги и взносы, наличные и безналичные расчеты, наем работников (2020)



(5-е издание, перераб. и доп.)
автор книги Карсетская Е.В.
Издание 5-е
Автор Карсетская Е.В.
Год издания 2020
Обложка мягкая
ISBN 978-5-6042809-8-0
Кол-во страниц 256
Вес 300 г
Издательство АйСи Групп
Формат страниц 60x84/16
Вес 300 г

Книга адресована индивидуальным предпринимателям, в том числе будущим бухгалтерам, юристам, налоговым консультантам. При подготовке книги учтены все изменения законодательства на 2020 год.
Книга "Индивидуальный предприниматель: регистрация, налоги и взносы, наличные и безналичные расчеты, наем работников" 5-е изд., переработанное и дополненное – незаменимое практическое пособие как для предпринимателей, так и для тех, кто только обдумывает возможность заняться предпринимательской деятельностью.
Автор разъясняет, как встать на учет в налоговых органах и во внебюджетных фондах, как открыть счет в банке и организовать работу с наличными и безналичными денежными средствами, выбрать и зарегистрировать онлайн- кассу, какую систему налогообложения выбрать и как ее потом применять
Подробно рассмотрены нюансы применения специальных налоговых режимов: упрощенной системы налогообложения (УСН), патентной системы налогообложения (ПСН), системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД), а также нового налогового режима в виде уплаты налога на профессиональный доход (НПД), который получил неофициальное название налогового режима для самозанятых.
Кроме того, в книге даны рекомендации по оформлению трудовых отношений с наемными работниками. При подготовке книги учтены все изменения законодательства на 2020 год.
Книга адресована индивидуальным предпринимателям, в том числе будущим, бухгалтерам, юристам, налоговым консультантам.

Содержание:

Спойлер

Полные и сокращенные названия использованных документов. . . . . . . . . . . . . . . . 6
Глава 1. Правовой статус индивидуального предпринимателя . . . . . . . . . . . . . 7
1.1. Гражданские права индивидуальных предпринимателей . . . . . . . . . . 9
1.2. Двойственный статус предпринимателя и его имущества . . . . . . . . 13
1.3. Ответственность индивидуального предпринимателя. . . . . . . . . . . . 18
1.3.1. Имущественная ответственность . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18
1.3.2. Налоговая ответственность . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20
1.3.3. Административная ответственность. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26
1.3.4. Уголовная ответственность . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 36
Глава 2. Государственная регистрация предпринимателя. . . . . . . . . . . . . . . . . 42
2.1. Место регистрации . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 43
2.2. Документы, представляемые для регистрации . . . . . . . . . . . . . . . . . 44
2.3. Заявление о государственной регистрации . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 47
2.4. Основания для отказа в регистрации . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 52
2.5. Постановка на учет в налоговой инспекции
и во внебюджетных фондах. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 53
2.6. Открытие счета в банке . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 56
2.7. Печать . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 57
2.8. Прекращение предпринимательской деятельности. . . . . . . . . . . . . . 58
Глава 3. Бухучет, применение контрольно-кассовой техники,
ведение кассовых операций . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 62
3.1. Бухгалтерский учет . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 62
3.2. Порядок ведения кассовых операций . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 63
3.3. Применение контрольно-кассовой техники (ККТ). . . . . . . . . . . . . . . . 63
3.3.1. Изменения в работе с ККТ. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 63
3.3.2. Что такое онлайн-кассы. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 64
3.3.3. Как происходит информационный обмен. . . . . . . . . . . . . . . . . 65
3.3.4. Оператор фискальных данных . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 65
3.3.5. Как зарегистрировать ККТ? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 68
3.3.6. Кто вправе не применять ККТ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 69
3.3.6.1. Осуществление отдельных видов деятельности . . . . . . 70
3.3.6.2. Труднодоступные местности. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 72
3.3.6.3. Применение патентной системы
налогообложения (ПСН) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 74
3.3.7. Ответственность за неприменение ККТ . . . . . . . . . . . . . . . . . . 76
Глава 4. Привлечение наемных работников . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 77
4.1. Регистрация во внебюджетных фондах . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 79
4.2. Оформление приема на работу. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 83
4.3. Трудовой договор . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 85
4.4. Кадровые документы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 90
4.5. Упрощенный кадровый документооборот
для микропредприятий. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 92
4.6. Трудовые книжки работников . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 93
4.7. Прекращение трудового договора . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 97
Содержание
Глава 5. Налогообложение индивидуального предпринимателя . . . . . . . . . . 104
5.1. Упрощенная система налогообложения (УСН). . . . . . . . . . . . . . . . . 106
5.1.1. Плюсы и минусы УСН . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 106
5.1.2. Налоги и взносы при применении УСН . . . . . . . . . . . . . . . . . 110
5.1.3. Ограничения на применение УСН . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 112
5.1.3.1. Предельный размер доходов. . . . . . . . . . . . . . . . . . . 112
5.1.3.2. Осуществление определенных видов
деятельности. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 113
5.1.3.3. Средняя численность работников . . . . . . . . . . . . . . . 114
5.1.3.4. Остаточная стоимость основных средств . . . . . . . . . 115
5.1.4. Порядок перехода на УСН . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 115
5.1.4.1. Порядок перехода на УСН для вновь
зарегистрированных индивидуальных
предпринимателей . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 118
5.1.4.2. Переход на УСН с общей системы
налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 119
5.1.4.3. Переход на УСН с ЕНВД . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 119
5.1.4.4. Переход на УСН с НПД . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 120
5.1.5. Добровольный отказ от применения УСН . . . . . . . . . . . . . . . 121
5.1.6. Потеря права на применение УСН (принудительный
возврат на общую систему налогообложения) . . . . . . . . . . . 123
5.1.7. Порядок применения шестипроцентной «упрощенки»
(с объектом налогообложения «доходы») . . . . . . . . . . . . . . . 127
5.1.7.1. Порядок определения налоговой базы . . . . . . . . . . . 128
5.1.7.2. Порядок исчисления и уплаты налога
(авансовых платежей) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 135
5.1.7.3. Налоговые вычеты. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 138
5.1.7.4. Налоговый учет. Книга учета доходов и расходов. . . 143
5.1.7.5. Налоговая декларация . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 146
5.2. Патентная система налогообложения (ПСН) . . . . . . . . . . . . . . . . . . 147
5.2.1. Виды деятельности, в отношении которых может
вводиться ПСН . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 150
5.2.2. Ограничения на применение ПСН . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 156
5.2.3. Переход на ПСН . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 157
5.2.4. Утрата права на применение ПСН . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 159
5.2.5. Порядок исчисления и уплаты налога . . . . . . . . . . . . . . . . . . 162
5.2.6. Налоговая декларация и налоговый учет. . . . . . . . . . . . . . . . 167
5.3. Система налогообложения в виде единого налога
на вмененный доход (ЕНВД) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 169
5.3.1. Ограничения на применение ЕНВД. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 171
5.3.2. Налоги, от уплаты которых освобождаются
предприниматели, уплачивающие ЕНВД. . . . . . . . . . . . . . . . 171
5.3.3. Виды деятельности, в отношении которых может
вводиться ЕНВД . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 172
5.3.3.1. Бытовые услуги . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 175
5.3.3.2. Услуги по ремонту, техническому обслуживанию
и мойке автомототранспортных средств. . . . . . . . . . 175
5.3.3.3. Розничная торговля . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 176
5.3.3.4. Услуги общественного питания. . . . . . . . . . . . . . . . . . 181
5.3.4. Постановка на учет плательщиков ЕНВД . . . . . . . . . . . . . . . . 183
5.3.5. Объект налогообложения и налоговая база . . . . . . . . . . . . . . 184
Содержание
5.3.6. Порядок исчисления и уплаты налога. Налоговая
декларация . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 192
5.3.7. Отказ от применения ЕНВД. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 194
5.4. Налог на профессиональный доход (самозанятые). . . . . . . . . . . . . 195
5.4.1. Кто такие самозанятые граждане: краткая характеристика . 197
5.4.2. Кто может стать самозанятым?. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 199
5.4.2.1. Когда нельзя стать самозанятым? . . . . . . . . . . . . . . . 200
5.4.2.1.1. Ограничение по видам деятельности . . . . 200
5.4.2.1.2. Ограничение по наличию работников . . . . 203
5.4.2.1.3. Ограничения для посредников . . . . . . . . . . 204
5.4.2.1.4. Ограничение по размеру дохода . . . . . . . . 204
5.4.3. Какие налоги уплачивают ИП – самозанятые и от уплаты
каких налогов они освобождаются? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 204
5.4.3.1. Может ли индивидуальный предприниматель
совмещать разные налоговые режимы? . . . . . . . . . . 206
5.4.4. Как индивидуальному предпринимателю перейти
на уплату НПД? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 208
5.4.4.1. Как зарегистрироваться в качестве
плательщика НПД . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 211
5.4.4.2. Постановка на учет в качестве плательщика НПД . . 212
5.4.5. Объект налогообложения НПД . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 214
5.4.6. Учет доходов. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 215
5.4.7. Ограничение размера дохода . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 217
5.4.8. Налоговый период . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 217
5.4.9. Налоговые ставки. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 218
5.4.10. Как определить сумму налога к уплате? . . . . . . . . . . . . . . . 219
5.4.10.1. Налоговый вычет . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 219
5.4.11. Уплата налога и отчетность . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 221
5.4.11.1. Налоговая декларация . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 223
5.4.11.2. Ответственность за нарушение порядка передачи
информации о сделке в налоговый орган. . . . . . . . 223
5.4.12. Как отказаться от применения спецрежима в виде
уплаты НПД . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 224
5.4.12.1. Добровольный отказ ИП от статуса самозанятого . . . 224
5.4.12.2. Утрата ИП статуса самозанятого и переход
на иной спецрежим . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 225
Глава 6. Взносы во внебюджетные фонды . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 227
6.1. Взносы индивидуального предпринимателя за себя лично . . . . . . 227
6.1.1. Взносы на обязательное пенсионное и медицинское
страхование . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 227
6.1.2. Взносы в ФСС РФ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 234
6.2. Взносы за работников. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 236
6.2.1. Льготные (пониженные) тарифы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 240
6.2.2. Дополнительные тарифы страховых взносов . . . . . . . . . . . . 240
6.2.3. Уплата страховых взносов и представление отчетности . . . 242
6.2.4. Ответственность за нарушения, связанные с уплатой
взносов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 244
6.2.5. Отчетность в Пенсионный фонд . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 245
6.2.6. Отчетность в ФСС России . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 246
Глава 7. Исполнение обязанностей налогового агента . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 247
7.1. Налоговый агент по НДС . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 247
7.2. Налоговый агент по НДФЛ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Скрытая ссылка

Формат: Отсканированный PDF-файл
Цена: 545