Практикум по применению ПБУ 18/2 "Учет расчетов по налогу на прибыль" [Повтор] [Специалист]

Складчина: Практикум по применению ПБУ 18/2 "Учет расчетов по налогу на прибыль" [Повтор] [Специалист]

В рамках программы курса будут рассмотрены ключевые аспекты по применению ПБУ 18/02:
- формированию постоянных и отложенных налоговых активов и обязательств,
- отражению постоянных, отложенных налоговых активов и обязательств в бухгалтерском учете,
- источникам возникновения разниц в бухгалтерском и налоговом учете
- и их влияние на величину прибыли.

По окончании курса Вы будете уметь:

• Отражать постоянные и отложенные активы и обязательства на счетах бухгалтерского учета с применением ПБУ 18/02
• Определять финансовый результат и рассчитывать налог на прибыль согласно ПБУ 18/02
• Отражать информацию по расчету налога на прибыль в формах бухгалтерской отчетности

Спойлер: Программа курса

Модуль 1. Основные задачи и цели ПБУ 18/02

• Взаимосвязь бухгалтерского и налогового учета. Рациональность в применении ПБУ 18/02.
• Влияние на величину чистых активов и на сумму чистой прибыли (убытка) организации за отчетный период

Модуль 2. Условный расход (условный доход) по налогу на прибыль

• Условный расход (условный доход) – понятие
• Определение суммы условного расхода (условного дохода)
• Текущий налог на прибыль – понятие

Модуль 3. Постоянные и временные разницы

• Положительные и отрицательные постоянные разницы
• Вычитаемые и налогооблагаемые временные разницы

Модуль 4. Формирование постоянных и отложенных налоговых активов и обязательств и отражение их на счетах бухгалтерского учета. Сложные вопросы, возникающие при применении ПБУ 18/02

• Разницы при нормировании расходов
• Возникновение постоянных и временных разниц при учете амортизационного имущества
• Применение ПБУ 18/02 при списании прямых и косвенных расходов
• Учет операций по безвозмездной передаче ценностей
• Расходы, неучитываемые в целях налогообложения
• Необоснованные расходы
• Резервы по сомнительным долгам
• Перенос убытков
• Исправление ошибок прошлых лет

Модуль 5. Списание отложенных налогов при выбытии объекта. Трансформация временных разниц в постоянные

• Закрытие разниц при выбытии объекта учета
• Закрытие разниц при невозможности признания убытков

Модуль 6. Определение величины текущего налога на прибыль

• Формирование налоговой базы
• Исчисление налога на прибыль в соответствии с ПБУ 18/02
• Организация аналитического учёта на счёте расчётов по налогам и сборам и на счёте прибылей и убытков

Модуль 7. Особенности заполнения отчета о прибылях и убытках при применении ПБУ 18/02

Автор Иванов Валерий Георгиевич

Скрытая ссылка